如何分析企业净利润?

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一个企业,最吸引人的地方就在于其盈利能力,如果一个企业经营不好,收益过低甚至亏本,那它肯定谈不上什么投资价值了。而衡量一家企业的盈利能力最关键的地方就是看它的利润率水平。那么什么是利润率呢? 利润率这个概念可以定义为:一定时期内企业利润总额与相应期间平均资产总额的比率。用公式表示为: 其中,P代表利润率;A代表资产总额;p代表利润总额。 我们可以通过以下步骤来计算任意时刻的利润率:首先算出该时期内的利润总额,其次找出该时期的平均资产总额并算出其和利润总额的总和,最后算出利润率和成本费用利润率,具体公式如下:

1、成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100%

2、利润总额=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-所得税 3、平均资产总额=(资产总额+资产总额÷2+……+资产总额÷N)÷N 举个例子来帮助大家理解这一的概念: 比如甲公司有三个经营期,第一个经营期盈利40万元,第二个经营期亏损50万元,第三个经营期盈利80万元,三个经营期的营业收入均为100万元。甲公司三个经营期的总成本(包括收入相关成本)分别为70万元、60万元和90万元。那么甲公司的下列数据计算如下: 第一步,先算出每个经营期的利润总额: 第二步,找到每个经营期的平均资产总额并计算出三个经营期资产总额总和: 第三步,算出成本费用利润率: 第四步,算出利润率: 通过以上计算,我们就可以得到该公司这三个经营期的主要财务指标: 由上述计算结果可以看出,甲公司在第一个经营期虽然赚了40万元,但耗费的资产也高达110万元,所以整体而言这是不划算的;而在第三经营期虽然赚了80万元,但其消耗的资产却仅有100万元,因此这也是不怎么赚钱的。

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净利润分析应该从以下方面入手:

第一,净利润的绝对数

净利润的绝对数表示企业在一定时期内的盈利水平,这是企业生产经营成果的集中体现。一般来说,净利润越多,企业的盈利能力越强,反之则盈利能力越弱。净利润还可以用于补偿以前年度的亏损,是企业税后利润形成投资者权益的主要来源。

第二,净利润的变动趋势

由于企业所处行业、经营规模差别很大,仅凭某一年的净利润指标并不能说明企业盈利能力的强弱,应当将不同时期的净利润加以比较,分析其增减变动情况,说明企业一定时期内盈利的变化趋势以及企业发展的趋势。一般而言,如果企业本期净利润大于上期净利润,反映出企业本期的盈利有了增长,说明企业的发展能力越来越强,反之则有可能是企业的发展出现衰退。

第三,净利润的构成

在对净利润进行分析时,还要考虑净利润的构成,通过分析构成净利润的每个收益要素的变化情况,可以综合判断企业净利润的质量。在构成净利润的要素中,营业收入是正常的、经常性的收益,是企业净利润最可信的来源;营业外收入和投资收益带有偶然性、非经常性,有些收益实质上是企业未来收益的提前实现,是低质量的收益。如果企业净利润的增加有相当一部分源于非经常性的营业外净收入和投资收益的增加,则企业净利润的质量不高。

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